Crear empresa en Cataluña / Obligaciones fiscales

Resumen de las principales obligaciones fiscales de las compañias establecidas en Cataluña.

Impuestos Sujeto pasivo Hecho imponible Obligación tributaria
Impuestos estatales y autonómicos

1. Impuesto sobre Sociedades

Personas jurídicas, excepto las entidades en régimen de atribución de rentas (sociedades civiles, comunidad de bienes, entre otras).

Obtención de renta, en concepto de:
>>Rendimientos netos, positivos o negativos, obtenidos en el ejercicio de la explotación económica.
>>Rendimientos procedentes de bienes y derechos que integren el patrimonio de la entidad.
>>Incrementos y disminuciones patrimoniales.

>> 30% del beneficio.
>> En caso que la empresa sea de “reducida dimensión” (cifra de negocios que no supere los 10 millones de euros y que no formen parte de un grupo de sociedades), 25% por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 € y el resto al 30%.

Para los periodos impositivos iniciados en los años 2009 a 2012 aquellas empresas cuya cifra de negocios sea inferior a 5 millones de euros, su plantilla media sea inferior a 25 trabajadores, y mantengan o incrementen la plantilla media respecto al 2008, podrán reducir en 5 puntos el tipo de gravamen.

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

Personas físicas.

Obtención de renta, en concepto de:
>>Rendimientos del trabajo.
>> Rendimientos del capital inmobiliario.
>> Rendimientos del capital mobiliario.
>> Rendimiento de actividades económicas.
>> Imputaciones de rentas inmobiliarias.
>> Ganancias y pérdidas patrimoniales.

- Renta del ahorro (algunos rendimientos del capital mobiliario + ganancias y perdidas derivadas de la transmisión de algún elemento patrimonial): tributa al 21%, al 25% y al 27% en función del importe de la base imponible.

- Renta general: A la resto de rendimientos se aplica un tipo de gravamen derivado de una escala progresiva, formada por una escala estatal + escala autonómica.

3. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Personas físicas.

Incrementos de patrimonio a título lucrativo, obtenidos en herencias, donaciones o seguros de vida.

Según las escalas progresivas definidas por la Ley desde enero de 2008 el tipo de gravamen aplicable a las donaciones es del 5, 7 y 9% para transmisiones entre familiares cercanos. A partir del 1.1.11, Cataluña ha aprobado una bonificación del 99% por las adquisiciones por herencia a favor del cónyuge, los descendientes y los ascendientes.

4. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales.

Entrega de bienes y prestaciones de servicios a título oneroso, con contraprestación dineraria o en especie, que se realicen de manera habitual u ocasional en el desarrollo de actividades económicas o profesionales, así como las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes.

4%, 10% o 21% aplicable al precio del libramiento de bienes o prestación de servicios.

5. Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITPAJD)

Personas físicas o jurídicas.

Determinadas transacciones:
>> Transmisiones patrimoniales onerosas.
>> Operaciones societarias (disolución, disminuciones de capital, etc.).
>> Actos jurídicos documentados mediante documentos notariales (otorgamiento en escritura pública) o documentos mercantiles (letras de cambio, certificados de depósito, etc.).

- Transmisión de bienes inmuebles: 8%.
- Derechos reales sobre bienes inmuebles: 1%.
- Transmisión de bienes muebles: 4%.
- Operaciones societarias: 1%.
- Actos jurídicos documentados: depende del contenido de la escritura pública mercantil. Normalmente un 1,5%. En los casos de renuncia a la exención de IVA, un 1,8%.

6. Impuesto sobre el patrimonio (IP)

Personas físicas

Titularidad por el sujeto pasivo de patrimonio neto a 31 de diciembre de cada año. Sólo aplicable a los períodos impositivos 2011 y 2012.

Aplicación de un tipo progresivo (del 0,2 al 2,5%) sobre la base liquidable. Existe un mínimo exento a tener en cuenta y otras excepciones, como la de elementos afectos a actividades económicas y la de participaciones en entidades.



Impuestos Sujeto pasivo Hecho imponible Obligación tributaria
Impuestos locales

1. Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)

Personas físicas y jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas.

>> Propiedad de bienes inmuebles, rústicos o urbanos.
>> Titularidad de derechos reales de usufructo o de superficie sobre bienes inmuebles.
>> Titularidad de una concesión administrativa sobre bienes o servicios de dominio público.

- 0,4% - 1,10% sobre el valor catastral de los bienes de naturaleza urbana.

- 0,3% - 0,90% sobre el valor catastral de los bienes de naturaleza rústica.
Los ayuntamientos podrán incrementar o disminuir estos tipos, siempre dentro de ciertos límites. De forma temporal, para los años 2012 y 2013, se han aumentado los tipos de gravamen de determinados bienes urbanos.

2. Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

Personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas con importe neto de la cifra de negocios superior a 1.000.000,00 €.

Ejercicio de actividades económicas (empresariales, profesionales o artísticas) en territorio nacional, con independencia que se realicen o no en un local determinado.

La cuota tributaria será la que resulte de aplicar a la cuota de tarifa el coeficiente municipal y el índice de situación correspondiente.
También puede existir un recargo provincial.

3. Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica

Personas físicas y jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, que consten como titulares del vehículo gravado en el permiso de circulación.

Titularidad de vehículos de tracción mecánica matriculados.

Tasas diferentes según la potencia y clase del vehículo.




Toda persona física o jurídica tiene unas obligaciones fiscales que se pueden resumir en impuestos centrales o impuestos locales.

A continuación le mostramos un cuadro donde se resumen las principales obligaciones fiscales.


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